目前我國取得綜合所得的人員中,無需繳納個稅的人員占比超七成;在剩余不到三成的實(shí)際繳稅人員中,60%以上僅適用3%的最低檔稅率,繳稅金額較少……自2018年我國實(shí)施綜合與分類相結(jié)合的個人所得稅新稅制以來,個人所得稅有效發(fā)揮了調(diào)高惠低作用。
稅務(wù)總局近年來的個稅申報(bào)數(shù)據(jù)顯示,我國個人所得稅納稅申報(bào)人員中,年收入100萬元以上的高收入者約占申報(bào)人數(shù)的1%,但這部分人申報(bào)繳納的個稅占全部個稅的五成以上,申報(bào)收入位居全國前10%的個人繳納的個稅占全部個稅的九成以上。
稅務(wù)總局稅收科學(xué)研究所副所長李平介紹,個人收入位居我國前百分之一和前百分之十的人群繳稅占比較高,符合稅法基本原則中“稅收負(fù)擔(dān)須根據(jù)納稅人的負(fù)擔(dān)能力分配”的公平原則,也與世界上主要國家做法相一致?!斑@說明個人所得稅的‘調(diào)高’作用較為明顯,個人所得稅在調(diào)節(jié)收入分配、促進(jìn)社會公平方面發(fā)揮了積極作用?!?/p>
個人所得稅的“惠低”作用也得到充分發(fā)揮。以綜合所得繳納個稅情況看,低收入群體在享受稅改紅利后基本無需繳稅或只需繳納少量稅收,個人所得稅款大部分是由中高收入群體貢獻(xiàn)的,充分體現(xiàn)了我國個人所得稅制度“中高收入者多繳稅、低收入者少繳稅或者不繳稅”的基本取向。
據(jù)了解,2018年,我國對個人所得稅法進(jìn)行了第七次修訂,將基本減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)從原來的每人每月3500元提高至5000元。同時,設(shè)立子女教育、贍養(yǎng)老人、住房貸款利息、住房租金、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療6項(xiàng)專項(xiàng)附加扣除。2022年新增3歲以下嬰幼兒照護(hù)專項(xiàng)附加扣除,2023年又提高了3歲以下嬰幼兒照護(hù)、子女教育、贍養(yǎng)老人3項(xiàng)專項(xiàng)附加扣除標(biāo)準(zhǔn)。
稅務(wù)總局發(fā)布的今年6月底結(jié)束的2023年度個稅匯算清繳數(shù)據(jù)顯示,2023年提高3歲以下嬰幼兒照護(hù)、子女教育、贍養(yǎng)老人專項(xiàng)附加扣除標(biāo)準(zhǔn)后,全國約6700萬人享受到了該項(xiàng)政策紅利,減稅規(guī)模超過700億元,人均減稅超1000元。其中,子女教育、贍養(yǎng)老人和3歲以下嬰幼兒照護(hù)減稅分別約360億元、290億元和50億元,給“上有老下有小”的納稅人及時送上了政策紅利。